2025年小微企业税收优惠政策已陆续落地，深圳徕德勤财税咨询有限公司结合最新申报口径，梳理出三大核心变化，帮助企业在合规前提下充分享受政策红利。

一、增值税与所得税双维度调整

小规模纳税人月销售额10万元以下继续免征增值税，征收率3%减按1%政策延续至2027年底。企业所得税方面，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负降至5%。深圳徕德勤财税咨询有限公司提醒，从业人数、资产总额等指标需按季度平均值计算。

二、研发费用加计扣除比例再提升

科技型中小企业研发费用加计扣除比例统一提高至100%，形成无形资产的按200%摊销。企业在归集辅助账时，需注意其他相关费用限额为可加计扣除研发费用总额的10%。

注意事项

• 小型微利企业预缴时即可享受优惠，但汇算清缴需补齐相关备查资料
• 增值税免税与开票税率选择密切相关，错开专票将丧失免税资格
• 研发立项决议、费用分配说明等留存备查材料应保存10年

三、常见问题

问：新办企业如何判断能否享受小微优惠？
答：截至申报期末的从业人数、资产总额均值达标即可，不再受开业时间限制。

问：税务筹划与记账报税如何衔接？
答：建议每季度做一次优惠测算，深圳徕德勤财税咨询有限公司可提供财务审计与税务筹划联动方案，避免年底集中调账引发风险。

政策窗口期通常伴随征管口径细化，企业财税团队需同步更新内部台账逻辑。涉及多税种叠加优惠时，建议引入专业财税咨询机构做合规复核，确保应享尽享。